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標題 國家稅務總局山東省稅務局2018年度法治稅務建設情況報告
發文字號 發布時間 2019-03-29
關鍵詞 廢止時間
國家稅務總局山東省稅務局2018年度法治稅務建設情況報告
發文日期:2019-03-29來源:山東省稅務局

  2018年,是國稅地稅征管體制改革年。一年來,原山東省國稅局、山東省地稅局和機構合并后的國家稅務總局山東省稅務局,認真學習貫徹習近平新時代中國特色社會主義思想,全面落實黨中央國務院關于全面依法治國和建設法治政府的決策部署,夯實稅收法治基礎,規范稅收執法行為,強化權力制約監督,全省法治稅務建設水平進一步提升。
  一、依法全面履行稅收工作職能
  (一)依法組織稅收收入。認真貫徹落實預算法和稅收征管法等法律法規,嚴格執行依法組織收入原則,實施收入質量動態監測和管理,不斷提升收入質量,認真落實稅收促進經濟發展的各項舉措,用心謀劃財源建設,積極適應經濟發展新常態。
  (二)強化稅收政策落實。按照中央關于減稅降費的部署要求,組織全省稅務系統不折不扣落實稅收優惠政策。一是扎實開展政策梳理,匯編形成《現行稅收優惠政策》《新舊動能轉換稅收優惠政策指南》《支持民營經濟發展稅收優惠政策》等手冊,以各種方式主動向地方政府、有關方面、基層稅務機關和廣大納稅人進行推送和宣講,為供給側結構性改革、新舊動能轉換、民營經濟發展、“溫比亞臺風”災后重建等重點工作順利推進提供支持。二是全面落實減稅降費政策,認真實施“營改增”擴圍、簡并增值稅稅率等政策,發文對7類可申請房產稅困難減免和8類可申請城鎮土地使用稅困難減免的情形進行明確,調整印花稅部分稅目核定征收計稅金額比例,進一步降低企業運營成本,助力企業轉型升級加快發展。三是加強稅收減免事項管理,減少事前審批事項,規范事中辦理程序,加強事后備案抽查,確保納稅人應知盡知、應享盡享稅收優惠政策。
  (三)全面深化“放管服”改革。加強稅務行政許可標準化建設,減少審批環節,優化辦稅流程,精簡審批資料,不斷優化營商環境,推動經濟高質量發展。2018年全省稅務系統累計辦理各類行政許可22.2萬件,實現行政許可“零超時”。深入推進“一次辦好”改革,首批公告8類197項涉稅業務清單,形成涵蓋11類206項稅收業務的辦稅指南,在398個辦稅服務廳統一業務流程,設置3876個全職能服務窗口,實現了納稅人涉稅事項“一窗通辦”。
  二、切實提高稅收制度建設質量
  (一)廣泛聽取意見,保障過程公開透明。政策起草前深入調查研究和評估論證,起草過程中采取座談會、聽證會、論證會等多種形式,廣泛聽取相關部門、基層稅務機關和納稅人、繳費人的意見建議,并經局長辦公會研究決定,保障了制度建設的科學、民主、透明。2018年,全省稅務系統以新機構名義制發稅收規范性文件134份。
  (二)嚴把審核關口,確保政策合法規范。對稅收規范性文件嚴格把關,實行合法性審查、世貿合規性評估、公平競爭審查和備案審查,確保不出現減損納稅人(繳費人)合法權益的文件。嚴格審查外部門會簽會辦文件中的涉稅內容,避免越權制定相關政策。2018年,共審查各市局報備文件114份,審查外部門會簽會辦文件480余份。
  (三)及時清理修訂,適應社會發展需要。以國稅地稅征管體制改革為契機,組織對前期省、市、縣三級稅務機關制定的規范性文件、內部業務制度和證明事項進行全面清理,有效保障了全省各級稅務機構依法履職。2018年,全省稅務系統共清理規范性文件689份,廢止597份,修改40份;清理稅收業務制度1500余項,廢止620項;清理證明事項6項。
  三、穩步推進依法科學民主決策
  (一)健全依法科學決策機制。新機構成立伊始,省局迅速調整成立26個議事協調機構,明確省局黨委“三重一大”工作要求,實現事項與決策相匹配。及時修訂下發省局黨委會工作規則、省局機關工作規則等制度辦法,明確依法科學民主決策基本規則,規范機關內部決策程序。
  (二)落實民主集中制原則。嚴格落實“三重一大”決策制度,堅持“集體領導、民主集中、個別醞釀、會議決定”的原則,堅持“民主集中制與一把手末位發言制”相結合,不斷提升決策的民主性。堅持集體領導與個人分工負責相結合,實行領導班子成員AB角責任分工工作制度。
  (三)深入開展調查研究。扎實開展“大學習、大調研、大改進”活動,省局黨委成員分別帶隊深入基層、深入一線、深入重點稅源企業走訪調研,提高決策部署的針對性和可行性。探索開展重大決策征集意見辦法,針對可能引起廣泛關注、涉及利益面廣、專業化程度高的重大決策事項,采取意見征集、專家論證等形式,集思廣益,群策群力,不斷提高依法決策水平。
  (四)加強重大決策法制審查。充分發揮公職律師、法律顧問的參謀作用,在稅務行政復議應訴、規范性文件審查、政府信息公開、政府采購招投標、協議文本簽訂以及信訪工作處置等方面提供法律意見和建議,為依法決策把好法律關口。
  四、堅持嚴格規范公正文明執法
  (一)規范稅收執法行為。積極穩妥推行“三項制度”,在全面總結機構合并之前經驗做法的基礎上,梳理整合原有的信息系統和業務數據,研究構建基本制度體系,強化對權力運行的制約和監督。通過推行“三項制度”,有力地促進了嚴格規范公正文明執法,納稅人遵從度和獲得感普遍得到提升。
  (二)提升稅收執法剛性。充分發揮稅務稽查作用,有序有力有效推進打擊虛開騙稅兩年專項行動,先后組織開展對20多個行業的稅收專項整治,深入整頓涉稅環境和經濟秩序。加強部門協作,提請省政府召集19個部門召開專題會議部署打擊發票違法犯罪工作,以省政府名義下發專門文件和整治方案,通過召開新聞發布會等形式強化社會宣傳,稅法權威不斷提升,營商環境不斷優化。
  (三)優化執法資源配置。針對機構合并后的征管模式差異和資源配置不均衡問題,出臺《山東省稅務局關于改革并統一全省稅收征管方式的指導意見》,推行“屬地管理+稅源專業化管理”的征管模式,優化稅源管理布局,統籌調配執法資源。改革稅務稽查行政執法體制,建立“集中稽查+跨區域稽查”體系,統一稅務稽查層級,增強稽查執法獨立性和震懾力,提升了稅收執法的公正性和權威性。
  (四)創新稅收執法方式。按照“業務依托、創新驅動、服務執法”的工作模式,積極創新稅收執法方式。全面推廣無紙化辦稅、免填單辦稅,統一逾期申報網上辦理稅務行政處罰標準,加強電子稅務局建設,降低辦稅成本,提升辦稅效率,實現經濟效益與社會效益雙提升。
  五、強化權力制約和監督
  (一)深入推進內控機制建設。優化內控工作運行機制,認真做好制度制定、風險梳理、措施布控等工作,將監督制約機制嵌入到兩權運行的各個環節,完善制度流程,深化風險分析,強化以查促控,推動內控工作抓在日常、形成常態。
  (二)切實加強內部監督。加強內控平臺建設,發揮平臺監督和遠程防控功能,對全系統稅收執法和行政管理狀況實施動態監管,并對稅收執法、“三公”經費等情況進行重點督察。嚴格重大稅務案件審理,修訂重大稅務案件審理實施辦法,統一全省重案審理標準,解決標準制定轉授權問題。2018年,全系統共審理重大稅務案件420多件。
  (三)自覺接受社會監督。充分利用門戶網站、公告欄、微信公眾號等多種傳播渠道大力宣傳納稅人權利,利用山東稅務官方微博和微信平臺及各類新媒體發布涉稅信息,開展征納互動。暢通局長信箱、舉報電話、受理熱線等投訴渠道,及時收集并回應公眾合理訴求。
  六、完善權利救濟和糾紛化解機制
  (一)加強糾紛預防機制建設。嚴格落實稅務系統信訪工作規定、信訪矛盾糾紛排查化解制度、信訪工作應急處理制度,不斷完善涉稅輿情監控引導、內部矛盾調處化解、突發事件應急處置等工作機制,引導納稅人理性表達訴求、依法維護權益,妥善解決涉稅矛盾。
  (二)完善復議應訴工作體制機制。建立由公職律師、法律顧問和業務骨干組成的復議應訴團隊,提升案件應對專業化水平。建立復議應訴案件分析反饋機制,通過定期剖析案件,在制度建設和執行層面提出防范措施和執法問題整改建議。
  (三)依法妥善處理涉稅爭議。充分發揮省、市、縣三級行政復議應訴委員會的統籌協調作用,加強部門溝通,積極協同應對,妥善化解爭議。對行政不作為案件,嚴格督促基層依法履行職責,消除執法隱患;對政府信息公開案件,堅持合法合理解決申請人訴求;對中小企業、民營企業權利救濟訴求,采取積極介入、提前審查模式,保護當事人合法權益。
  (四)健全多元化糾紛解決機制。落實稅務行政和解調解制度,按照自愿合法原則積極構建和解調解、行政復議、行政應訴一體化的糾紛解決工作體系。落實第三方評價制度,委托第三方專業機構對全省167個縣級局開展滿意度調查,了解納稅人辦稅體驗,找準工作短板,建立快速響應機制,不斷改進服務工作。
  七、依法全面推進政務公開
  (一)拓展公開領域和事項。堅持以公開為常態、不公開為例外原則,不斷拓寬政府信息公開渠道。利用辦稅服務廳、門戶網站等公開稅收政策和重點涉稅事項,保障納稅人的知情權和監督權;利用各類社會媒體開展稅收宣傳活動,加大政務公開力度,便于社會各界特別是納稅人及時掌握政策變化情況。
  (二)完善公開工作制度機制。成立由“一把手”任組長的信息公開工作領導小組,細化職責分工,規范工作流程。建立健全信息公開定期反饋和監督檢查機制,設置專人專崗負責信息公開工作,及時更新公開欄目,全面加強信息公開日常管理。
  (三)加強公開載體建設。創新公開形式,拓展公開渠道,利用網站、手機APP、微博、微信等傳播手段,為納稅人提供及時、便捷的信息公開服務。進一步完善門戶網站公眾參與等互動功能,通過納稅人滿意度調查、在線訪談、納稅人座談會等方式,擴大社會公眾參與面,做好意見建議的收集處理和反饋,全年各級稅務機關共開展在線訪談28次。
  八、增強全社會稅收法治觀念
  (一)提升領導干部法治觀念。貫徹落實《國家工作人員學法用法制度》,把憲法法律和黨內法規列入學法計劃。利用“每周一課”視頻培訓方式,組織全省稅務系統深入學習憲法修正案和習近平新時代中國特色社會主義思想。舉辦稅務機關主要負責人依法行政專題培訓,增強各級領導干部的法治意識,提高新常態下依法決策能力和運用法治方式解決問題的能力。
  (二)增強稅務人員法治意識。將法治教育作為稅務人員培訓的重點,省局全年共組織處級領導干部培訓班2期,科級領導干部培訓班3期,每期均安排法治理念、依法行政、執法風險防范等法治類課程。強化初任公務員的法律學習,全年共組織初任培訓9期,培訓稅務干部1735人次,法治類課程占比超過20%。
  (三)弘揚依法誠信納稅意識。全面貫徹落實“七五”普法工作規劃,以稅收宣傳月、國家憲法日等為重要節點,集中開展普法宣傳活動。依托辦稅服務廳、門戶網站、微信公眾號等渠道,實現稅法宣傳常態化。充分發揮納稅人學堂作用,全省178個納稅人學堂累計舉辦各類培訓2316場次,培訓納稅人21.43萬人次。
  九、加強稅收法治工作隊伍建設
  (一)健全稅收法制機構。按照機構改革“三定”方案要求,合理設置省、市、縣級局的法制機構,實現了國稅地稅征管體制改革后法制機構的上下貫通。各級稅務部門對改革后法制機構的工作職責進行梳理,對原法制部門牽頭負責的依法行政、復議應訴、重案審理等議事協調機構及時進行調整,界定工作職責,明確職權邊界,完善工作機制,聚焦法制主業。
  (二)建設高素質法制隊伍。一是充實法制隊伍力量,加強法制人才配備,將法律專業或具有法律職業資格的人員優先配備到法制崗位,基本實現了法律人才全覆蓋。二是采取集中培訓、集中研討等多種形式,不斷提高法制隊伍的法律業務素養,促進其更好地履職盡責。三是加強公職律師和法律顧問隊伍建設。注重對公職律師的培養和使用,舉辦3期公職律師培訓班,著重提升公職律師的理論素養和實踐能力。鼓勵公職律師和法律顧問參與復議應訴、重案審理、法制審核以及日常法律事務,充分發揮其在推進依法行政中的積極作用。截至目前,全省稅務系統共有公職律師181人,全省16個市局及絕大多數縣(市、區)局都聘用了法律顧問。
  (三)落實行政執法人員資格管理制度。全面實行稅收執法人員持證上崗和資格管理制度,對未取得執法資格的人員堅決不安排從事執法工作。認真組織全省稅務干部參加全國稅務人員執法資格統一考試,2018年全省共有1143名考生參考,通過率為99.56%。
  十、健全依法行政領導體制機制
  (一)加強全面依法行政領導小組建設。省、市、縣三級普遍建立了全面依法行政領導小組并制定了議事規則,通過領導小組會議聽取依法行政工作匯報,解決重大法治工作問題,統籌各職能部門共同推進法治建設,實現領導小組常態化運行。
  (二)嚴格落實第一責任人職責。全省各級稅務機關主要負責人切實履行推進全面依法行政第一責任人職責,并嚴格落實主要領導負總責、分管領導具體抓、法制部門組織協調、相關部門齊抓共管的工作要求。主要負責同志高度重視稅務法治建設,親自抓法制工作部署和督辦落實,關心法律人才成長,親自聽取三項制度、復議訴訟等依法行政重點工作匯報,認真履行法治建設第一責任人職責,推動了稅收法制工作的開展。
  (三)強化考核評價機制。把法治建設成效作為衡量領導班子和領導干部工作實績的重要內容,把法治建設情況作為年度重點任務納入績效管理,樹立了重視法治素養和法治能力的用人導向。
  2019年,山東省稅務系統將繼續以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導,緊緊圍繞《“十三五”時期稅務系統全面推進依法治稅工作規劃》要求,繼續堅持黨委統籌依法行政工作開展,以制度機制建設為依托進一步強化法治基礎,以全面推進三項制度落實為重點不斷規范稅收執法行為,以強化內控機制和風險防控為手段加強權力制約監督,以打造專業化法律服務團隊為抓手加強法治人才隊伍建設,推動全省稅務系統法治建設再上新臺階,在更高層次更高水平上推進依法行政,為實現稅收現代化提供堅強有力的法治保障。

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